הטבות מס בקיבוע זכויות

גיל הפרישה

החוק בישראל מגדיר 3 גילאי פרישה:

* גיל פרישה רשות – הגיל שבו רשאים ורשאיות לצאת לפנסיה. עבור גברים גיל זה הוא 67 ואצל הנשים הוא מועלה בהדרגה מ-62 ל-65 בתהליך שיסתיים ב-2032.

* גיל פרישה חובה – גיל שבו מעסיקים רשאים לחייב עובד או עובדת לצאת לפנסיה. גיל זה הוא 67 (פרט להורים שכולים שעבורם הגיל הוא 71, או 72 עבור אב שילדו נפטר במהלך השירות הצבאי).

* גיל פרישה מוקדמת – גיל שבו כבר ניתנת לעובדים ולעובדות הזכות לפרוש מעבודה ולהתחיל לממש את החיסכון הפנסיוני. גיל זה הוא 60, גם לגברים וגם לנשים, וחשוב להדגיש כי לא תמיד כדאי לממש את הזכות (מפני שהקצבה הפנסיונית עלולה להיות נמוכה. תכנון פרישה מקיף מאפשר לחשב את העלות של הפרישה המוקדמת, וכך לדעת אם היא אכן כדאית).

הטבות מס שמשיגים בתכנון פרישה נכון

* קיבוע זכויות – בהגעה לגיל פרישה מקבלים אזרחי ישראל אופציה לפטור מתשלום מס הכנסה על הכנסות שונות בסכום של עד כ-967,500 ₪  (נכון ל-2025). ב-2028 הסכום צפוי לעלות בהדרגה כל שנה ולעמוד על יותר ממיליון ש"ח. משיכה של כספי פיצויים ב-32 השנים שקודמות לפרישה מעבודה מורידה את תקרת הפטור ביחס של 1.35:1 – כלומר אם למשל נמשכו 100,000 ש"ח תקרת הפטור תפחת ב-135,000 ש"ח). את הפטור ניתן לממש עבור קצבאות מזכות, קצבאות מהוונות, מענקי פרישה ועוד. תכנון פרישה מקצועי יבטיח מיצוי מרבי של הטבה זו, ועוד חשוב להדגיש כי ההטבה ניתנת רק למי שמבקש אותה מרשות המיסים, באמצעות הליך שנקרא 'קיבוע זכויות' וטופס בשם 161ד' ורק מי שהגיע לגיל הפרישה החוקי (נשים 62-65, גברים 67).

* תיקון 190 – תיקון לפקודת מס הכנסה שמאפשר תשלום מס רווחי הון בשיעור 15% בלבד (נומינלית) במקום 25% (ריאלית), או פטור מלא מתשלום מס זה (כשנבחרת האופציה של משיכת קצבה חודשית במקום משיכת כל הכסף בבת אחת). התיקון חל על כספים שהופקדו לקופת גמל ייעודית, וניתן לנצל את ההטבה הזו כבר מגיל 60.
תנאי חשוב למימוש כספים באופן חד פעמי במס מופחת , הוא הגעה לפנסיית מינימום אשר עומדת על כ- 5,184 ₪ לחודש (2025).